На какую систему налогообложения лучше всего перейти с ЕНВД? Разбираем нюансы

Продолжаем обсуждать тему отмены ЕНВД с 20201 года и последствий этого события для рестораторов.

Сегодня мы попросили профессионального бухгалтера Марину Панфилову рассказать о том, на какую систему налогообложения лучше всего перейти, на что обратить внимание и как не забыть про нюансы.

Не забывайте, что у нас есть услуга по аутсорсингу бухгалтерского и технологического учета, которая позволит вам решить эту, а также любую другую проблему максимально быстро, качественно и бюджетно.

Я не подал заявление на смену системы налогообложения. Что произойдет?

Если вы не подавали заявление на УСН в процессе деятельности организации, то, по умолчанию, с 1 января 2021 налоговая инспекция переведет вас на общий режим налогообложения: организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а ИП - НДС и НДФЛ.

Для перехода на УСН вам необходимо подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения до 31.12.2020 года.

Какие системы кроме ЕНВД мне доступны?

После отмены ЕНВД для ООО остается на выбор 2 системы налогообложения.

ОСНО – общая система налогообложения. Данную систему обычно выбирают средние и крупные организации и те, которым для работы с контрагентами важен НДС. Также если ваши доходы от реализации в 2021 году превысят 200 миллионов рублей, или численность будет больше 130 человек, то вы обязаны применять ОСНО.

УСН – упрощенная система налогообложения. УСН, за исключением некоторых случаев, заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ у ИП) и налог на имущество (кроме имущества, рассчитанного по кадастровой стоимости)

Для возможности перехода на УСН существуют следующие ограничения:

• доход от реализации за 9 месяцев 2020 года не превышает 112,5 млн. руб.

• средняя численность не более 100 человек

• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.

• отсутствуют филиалы.

• доля участия других юрлиц не превышает 25% ( это условие должно выполняться на момент осуществления деятельности на УСН то есть на 1 января 2021 года)

В чем особенность УСН?

Необходимо будет выбрать объект налогообложения

• Объект «Доходы» - ставка 6% (может быть пониженная ставка, в соответствии с региональным законодательством). При выборе объекта «Доходы», ваш налоговый учет будет упрощен. Налог будет рассчитываться исходя из ходя из сумм пришедших вам на расчетный счет (с учетом удержанной комиссии по эквайрингу) или в кассу предприятия. Также к доходам относятся взаимозачет на дату подписания актов взаимозачета. С этих доходов начисляется налог 6%, который можно уменьшить наполовину, на начисленные и уплаченные страховые взносы. Налог на УСН квартальный.

• «Доходы уменьшенные на величину расходов» – ставка 15% (также может быть ниже, например в Свердловской области ставка 7%). Доходы у учитываются по такому же принципу, а для расходов в Налоговом кодексе существует закрытый перечень расходов. Например, семинары и прочие консультационные услуги не уменьшают налоговую базу на УСН. Также при применение данной УСН, существует минимальный налог, 1% с доходов. Данный налог рассчитывается и уплачивается по окончании налогового периода (года). При условии, что ваш налог с разницы составил меньше 1% с доходов, то организация доплачивает налог до минимального размера.

Почему «упрощенка» не такая и «упрощенная»?

По сравнению с ЕНВД, применение УСН требует внимательного отношения к документообороту. Только на основание правильной первичной документации вы сможете принять расходы для уменьшения налогов. Также надо понимать, что любые «неофициальные» траты, такие как покупка продуктов на рынке, не уменьшают налог, и возможно скидка на такие покупки станет не выгодна, по сравнению с уплатой налога за них. Так что лучше доверить эту задачу профессионалам

Может быть, остаться на ОСНО?

Скорее всего, это не очень выгодно для вас. Для организаций общественного питания, клиенты которых являются физические лица, НДС не нужен, и применение общей ОСНО будет увеличивать расходы на налоги. НДС 20%, налог на прибыль тоже 20%.

А что скажете про патент?

Скажем, что это тема для следующей статьи, тем более, что для большинства заведений HoReCa в связи с продажей алкоголя, такая система налогообложения неактуальна.

По мнению нашего бухгалтера, переход с ЕНВД на любую другую систему налогообложения – это масса дополнительной работы, терпения и опыта. Тем более, у HoReCa. Поэтому предлагаем вам воспользоваться услугой по аутсорсингу бухгалтерского учета для ресторана